[回顾综述]财产和行为税处扎实做好四篇文章 稳步推进“两强一优”

2014年是全面深化改革年，又时逢地税成立20周年，在这承前启后的重要时点，财产和行为税处紧紧围绕省局党组提出的“两强一优”大思路、大格局，在主管领导的统筹指导下，开拓进取，攻坚克难，努力做好“征管、能力、服务、改革”四篇文章，较好地完成了全年工作任务。

一、围绕“九税”特色，不断强化税收征管

财产和行为税处分管“九税”，各税特色鲜明。在实际工作中，遵循每个税种的特有规律，谋篇布局，狠抓“三个突出”：

（一）突出中心强分析   2014年税政工作会议上张局长指示：税政工作要着眼经济发展大局，提升税政分析高度，拓展税政分析深度，加大税政分析力度，为领导决策提供参考和依据。为此，财产和行为税处在加强月度分析、行业分析的基础上，更加注重“四个重点分析”： 一是更加注重收入质量的重点分析 。收入质量是检验“依法治税”的重要指标。在坚持收入总量分析的同时，更加注重收入质量的分析。如在耕契两税的管理上，加大第三方数据的比对力度，分析异动情况，尽力防止预缴、空转现象的发生。 二是更加注重领导关注税种的重点分析。 年初，根据张局长指示，撰写了《关于城镇土地使用税实行省与市州或省与县市按比例分享的建议》，得到了杜家毫省长的肯定和采纳。此后，又针对7、8、9月土地使用税连续严重下滑状况，及时分析，查找原因，电话督促，下发通报，有效扭转被动局面。 三是更加注重难点税种的重点分析。 针对土地增值税收入增长缓慢状况，及时加强分析，并于10月、11月密集下发2次土地增值税专项通报，且以快递方式直接送达各市州局“一把手”。四是更加注重异常变化税种的重点分析。收入不怕正常，就怕异常。下半年，城建税变化异常，财产和行为税处重点分析，查找原因，及时撰写异常分析报告。

（二）突出税源强基础   去年，省局开展“数据大清理”，其实质就是摸清税源底子。财产和行为税处根据土地、房屋相对稳定的特点，致力于构建和完善“三个平台”，着力澄清税源底子： 一是致力于完善存量房交易纳税评估系统，进一步澄清交易环节税源底子 。去年，在做好“住宅二手房”交易的同时，继续狠抓“一手房”契税的清理，着力探索“非住宅二手房”的管理，积极支持永州宁远等地开展非住宅存量房交易纳税评估的试点。2014年，全省存量房交易纳税评估系统累计评估交易93760宗，申报总价196.98亿元，评估总价283.79亿元，核定总价284.58亿元，征收税款16.06亿元，通过评估提升税款4.9亿元。 二是致力于搭建土地增值税清算审核系统，进一步澄清开发环节税源底子 。由于主客观的原因，全省没有土地增值税清算管理的数据，清算不规范、不到位、不统一的现象十分严重。去年，在征管处、信息中心的帮助下，着力打造规范统一的平台，建立全省的土地增值税清算数据库，一改过去没有一户完整的土地增值税清算审核数据的历史，希望通过二、三年的努力，澄清开发环节税源数据。 三是致力于推行“以地控税”系统，进一步澄清保有环节税源底子 。随着“营改增”的推进，地税部门赖以依靠的“以票控税”的征管手段将退出历史舞台。根据今后地税所管税种的特点，“以地控税”将成为地税的重要征管手段之一。财产和行为税处大力推进益阳“以地控税”试点工作，大力建设地籍基础数据库，取得了明显进展。益阳市中心城区目前已完成1777户纳税人的土地税源核实工作，清缴土地使用税1906万元。

（三）突出难点强管理   土地增值税是目前地税所管十三个税种中漏洞最大、问题最多、风险最高的税种，一直是财产行为税管理的短板和难点。去年，财产和行为税处下大决心、花大精力、费苦功夫，采取了一系列的措施，力求破解难题，推动房地产税收管理上台阶。 一是详细制定土地增值税专项清查方案 。去去年年初，经过几上几下，反复讨论，数易其稿，制定了《湖南省地方税务局关于开展土地增值税专项清查工作的通知》（湘地税函〔2014〕18号），明确了清查的工作目标、范围内容以及时间安排，印发了宣传工作方案、业务培训工作方案、清算工作方案和督导工作方案，将土地增值税清查工作全程予以统筹策划，有效促进了工作开展。 二是大力开展土地增值税政策宣传 。把土地增值税政策宣传作为全年税收宣传工作的重要内容，借助报刊、网络、电视等传媒，充分利用“税收宣传月”、“法制宣传月”等载体，全方位、多角度开展政策宣传，努力营造舆论氛围。特别是张局长在《湖南日报》上公开发表《省地税局就土地增值税管理答记者问》，将土地增值税宣传推向高潮，社会反响热烈。 三是切实加强土地增值税业务培训 。按培训对象不同明确了全员培训班、提高班和纳税人培训班三级培训计划。全员培训班和提高班由省局统一组织，纳税人培训班由各市州自行组织。 四是认真组织土地增值税业务网络考试 。培训结束后，组织参训业务骨干进行了网络考试，省局领导亲自巡考，遴选了一批优秀的业务干部参加土地增值税业务提高班。这种形式新颖、受众广泛、影响较大，获得了系统内外的一致好评。 五是继续完善土地增值税相关政策。 鉴于实际操作中还存在部分政策界限不清的问题，在广泛征求社会各界意见的基础上，发布了《湖南省地方税务局关于进一步规范土地增值税管理的公告》（2014年第7号），并配套下发了政策解读，就清算主体、清算的分期分类、地下车库（位）的清算处理、土地成本计算分摊等七个问题予以了明确和规范，为全系统做好清算审核提供了政策依据。 六是不断强化土地增值税征收管理 。在征管处、信息中心、长沙市局的帮助下，引入土地增值税清算审核系统，规范流程，提高科技含量，防范执法风险；积极推动各地从房地产企业取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台账，对其全部经营活动实行全程监控，夯实征管基础，实行项目管理，强化清算审核。 七是积极推广土地增值税典型经验。 对土地增值税清算工作做得好的常德两西区局、永州宁远县局、长沙岳麓区局予以全省通报。 八是严格督导专项清查方案的贯彻落实 。制订了专门的督导方案，组织人员对重点项目、重点地区实行有针对性的重点督查督办。督查结束后，还要综合分析各地督查情况，汇总归集各方意见和建议，研究出台相应的规章制度，建立健全税种征管长效机制，努力实现土地增值税管理的规范化、专业化和信息化。

二、加强队伍建设，不断增强工作能力

2014年围绕能力建设，采取系统联动、内外并举的措施，努力提升了“四个能力”：

（一）学以兴业， 努力提升税政业务能力。   把竞赛、培训作为“强能力”的一个重要举措来抓，重点做好“两项工作”：

1、认真参与并组织“税收业务知识竞赛”。 一是全程参与组织和协调工作。配合流转税处、所得税处、规费处做好各项“业务知识竞赛”准备工作。二是按质按量完成题库建设。充分调动各方积极性，将组题任务分配给各市州局，并通过市州组题初审、抽调骨干复审、处室集中会审三审把关，将财产行为税题库数量由最初的1725道精简为766道，确保了题库质量，为税收业务知识竞赛笔试的顺利举行奠定了坚实的基础。三是参加各市州的业务培训工作。接受一些市州的邀请，组织处室人员，讲授“九税”相关知识，四是认真做好“抢答赛”牵头工作，克服了人员少、时间紧、要求高等诸多困难，在分管局领导的亲自指挥下，在相关处室的共同帮助下，圆满完成了“税海潮涌浪飞舟”竞赛节目。整个活动组织有序、工作有力、效果明显。抢答赛现场气氛热烈、高潮迭起、效果良好，得到了省局领导和现场参与的各市州、县市区局局长的高度评价。

2、认真开展土地增值税业务专项培训。 为提升全省土地增值税业务水平，开展了一系列活动，在全省上下掀起了土地增值税学习的新高潮：一是举办大规模的培训班。在干教处、金辉、培训中心的帮助下，将土地增值税作为全年各市州业务培训的“规定动作”，形成了强大合力。历时3个月时间，举办了14期土地增值税专题培训班，培训了900多人，发放教材资料1500余份。二是开展网络考试。对参训的900多人业务骨干全部要求进行网络考试，并排出名次。三是举办土地增值税高级培训班。在开班典礼上，曾初良总审计师通过视频会议，向全省作了一个精彩的动员报告，监察室伍主任上了一堂生动的廉政教育课。培训期间，聘请两名全国知名的专家给学员上课，深化了对土地增值税的认识。四是选拔了一批优秀人才。通过一系列培训和考试，选拔了一批成绩优秀、表现较好的业务干部组成全省土地增值税人才库，参与全省的土地增值税政策研讨，参加全省土地增值税的督导工作，培养实际操作能力。

（二）内外兼修，努力提升拒腐防变、廉洁自律能力。 财产和行为税处将群众路线教育实践活动的总要求和主要内容作为税政努力的方向，聚焦“四风”，围绕纳税人关注、社会关切的热点问题，强力推进作风建设，提升税政干部的政治素质和职业操守。另外，全面推广运用减免税管理系统，所有减免税事项一律通过网上备案、审批，让减免税管理在阳光下运行，自觉接受群众监督，从机制上确保廉政建设不出纰漏，切实预防和化解执法风险，增强了干部们拒腐防变的能力。加强业务与廉政建设的融合，防范执法风险。

（三）高效快捷，努力提升税政部门执行能力。 根据总局和省局的工作重点细化对市州局的绩效考核指标和内容，并将处室工作分解到岗、到人，严格按时间和质量要求加强督导，对收入分析、总结、要点和专项工作的报送明确考核要求，定期或不定期予以通报，公开考核评议，作为年终评优评先的重要依据，有效提升了干部队伍的执行能力。

（四）加强沟通，努力提升税政干部协作能力。 每月坚持召开1-2次处务会，每人都要总结上月工作，计划下月安排，互相了解各自所做的工作，增强了处室干部间的协作配合。处室干部积极参加机关组织的各项文体活动，增强处室间横向交流。我处按要求召开民主生活会，了解干部们的生活及思想动态，增强干部凝聚力。同时加强与纳税人和基层税务机关的联系，频繁地深入基层开展调查研究，出台税收政策坚持从群众中来，到群众中去。组织处室干部深入扶贫帮困点，着力解决基层征管难题，为基层办实事，做好事。

三、强化“公仆”意识，努力提升税政服务

2014年牢固树立服务理念，努力做到有问必答、有求必应、有难必解，全年扎实做好了“三个服务”：

（一）服务经济大局。 一年来，努力发挥税政职能，从 “三个方面”扎实做好服务地方经济工作：一是努力为省委省政府献计献策。一年来，接到省委省政府办公厅、调研室、发改委、经信委等部门的各种涉税办法和文件20余份，财产和行为税处都认真予以研究，及时提出意见和建议，为相关经济政策出台，助推湖南经济发展做出了应有的贡献。二是致力为“两型社会”加油助力。针对“两型社会”开展税政调研，将税制改革的部分成果与“两型社会”的发展积极对接，助推经济社会发展。与省委“两型办”建立了长期固定的交流机制，根据省委“两型办”的要求，提交了5篇与“两型社会”建设有关的税制改革材料。三是着力为实体经济减负增收。紧扣湖南省委提出的“四化两型”、“三量齐升”的经济发展思路，全面落实各项税收优惠政策，助推全省“转方式、调结构、促改革、惠民生”的新举措。根据省委省政府的区域产业布局，对后发地区开展重点调研，对钢铁、机械、粮食等实体产业给予重点关注和税收扶持，培植一批优势明显、稳定发展的重点骨干税源，为地方税收收入稳定增长提供强力支撑和坚强保障。

（二）服务基层征管。 一年来，以基层需求为一切工作的出发点，狠抓基层服务：一是抓实政策咨询。深入基层开展征管调研，对基层政策咨询做到不回避、不应付，尽量给予明确答复，疑难问题及时请示总局，便利基层执行。全年财产和行为税处收到基层提出的各种涉税问题50余个，都及时给予了明确答复；二是抓好政策宣传。与系统内外开展深度合作，刊发疑难问题盘点解析和业务文章，全方面宣传税收政策，为基层征管创造良好的征管氛围和条件。一年来，收到（或接待）相关企业涉税请示（或咨询）30余件（宗），经过积极调研和协调，均得到了妥善处理。收到12366和办公室等转来的税收问题10余件，均在规定时间内予以答复。三是抓活基层培训。与干部教育处合作，充分盘活系统兼职讲师和各专项人才库资源，尽全力满足基层的培训需要。去年的土地增值税培训和税收业务知识竞赛培训，就充分利用了系统内的教育资源，既锻炼了师资队伍，又增强了培训的针对性和实用性。

（三）服务纳税人。 一是深入企业调研，公平帮扶。深入重点企业实地调研，现场办公，开展政策帮扶，解决企业涉税问题，得到了企业的高度评价。二是清理权力清单，公开晒权。进一步规范和清理税务行政审批事项，公开权力清单，接受社会监督；三是妥善处理分歧，公正执法。针对多家人寿保险公司提出的免税险种抵退城建税事宜，及时请示总局，明确相关政策，协调有关征收单位办理抵退事宜，有效化解了税企分歧。

四、深入调查研究，认真做好税制改革

作为全国资源税、房地产税、环境税先行研究和试点单位，一年来，财产和行为税处不辱使命，有的改革先拔头筹，并在全国推广运用。

一是推进资源税从价计征改革。 经国务院批准，我省率先实行铅锌矿石、石墨资源税从价计征改革试点。10月份全国煤炭资源税改革工作会上，我省作了经验介绍，为煤炭资源税从价计征改革提供有益的经验和探索。

二是推进环境保护税改革。 撰写了《关于优化环境保护税的探索与思考》，针对税制设计、征管方式、部门配合等重点难点问题进行深入研究，提出切实可行的解决办法和建议，得到总局财行司的充分肯定，有些内容引用到《环境保护税法》的修订稿中。

三是推进房地产税研究 。按照总局的统一部署，积极参与房地产税功能定位、改革方案、房地产税基评估制度等方面的研究；结合建立不动产统一登记制度的要求，研究提出房地产涉税数据和部门信息共享的业务需求。

一年来，财产和行为税处紧扣总局、省局工作重点，扎实奋进，取得了一些成绩，概括起来主要有“四大收获”：

收获一：财产行为税收入任务如同芝麻开花节节高 。“九税”收入任务圆满完成。2014年，所管的“九税”累计入库税款533亿元，同比增长11.4%，高于全省地税税收收入增长比例1.99个百分点；6个税种（契税、车船税、房产税、城建税、印花税、土地使用税）高于全省税收的平均增长幅度；“九税”占地税税收总量的比重逐年提高，2012年占40.12%，2013年占41.44%，2014年占42.2%。

收获二：税收业务学习如同映日荷花别样红。 成功举办的规模空前，影响深远的税收业务知识竞赛暨抢答赛，掀起了全省干部队伍学业务、钻业务、比业务的高潮，有力推动了全省“依法治税”进程。

收获三：土地增值税管理如同八月桂花幽香飘。 组织开展声势浩大的土地增值税专项清查工作，虽然成效不如人意，但对规范土地增值税的执法，防范执法风险有着十分重要的现实意义，也为将来提高土地增值税征管质量起好了步，打下了坚实的思想、人才和政策基础。

收获四：税制改革如同冬日红梅含苞放。 两年来，我省资源税改革试点工作结出硕果，我省创新推出的精选矿折算率方法，被财政部、国家乘税务总局采用，推广到全国煤炭资源税改革中。在办公室的支持下，该项目在总局绩效考核中荣获“创新项目二等奖”的荣誉，为省局绩效考评加了20分。