湖南新闻网转载:湖南省“营改增” 5月1日起全面实施

21.04.2016  11:42

湖南新闻网消息 据华声在线报道,5月1日起,营改增试点将全面实施,预计我省新增的试点行业减税80多亿元,加上前期试点行业减税近50亿元,全年预计可为企业减税达130多亿元,为我省近年来规模最大的一次减税。这是4月18日,省财政厅、省国税局、省地税局联合举行的全省全面推开“营改增”试点新闻通气会发布的消息。

生活服务业

税负下降最多

5月1日起实施的营改增涉及我省试点纳税人13.88万户,减税规模也将进一步扩大。

此次营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣,通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益。

其中,生活服务业是这次营改增当中户数最多、受益最大的行业,按照3%的征收率实行简易征收,与原营业税率5%相比,税负下降40%。

正在开福区国税局大厅办税的小吴,是一家房地产经营公司的财务人员。她告诉记者,去年公司销售收入达2.1亿元,按含税价格的5%营业税税率缴纳了1056.39万元营业税。营改增之后,假设公司销售收入还是和去年一样,按不含税销售收入的5%增值税税率计算,所需缴纳的增值税为1006.08万元,比去年减少税收50万元。

所有行业税负

只减不增

全面实施营改增,如何实现所有行业税负只减不增?

省国税局副局长王建平表示,增值税制比营业税制复杂不少,尤其是在当前营改增试点时期,各种具体规定和过渡措施等技术性强、操作复杂,新纳入试点的企业对增值税制的熟悉和掌握需要一个过程。

长沙市国税局工作人员告诉记者,对于新增试点行业,原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施。对于原增值税纳税人,可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大,总体税负也会相应下降。

1

什么是营改增?

营业税和增值税,是我国两大主体税种。营改增,就是原来按照营业税征收的部分行业,现在改为按增值税征收。

2

为什么推进营改增?

营改增的最大特点是减少重复纳税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。

3

哪些行业已经实施“营改增”?

交通运输业

邮政业

电信业

部分现代服务业

4

新增四大行业如何实施“营改增”?

建筑业:

●一般纳税人征收11%的增值税;

●小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

生活服务业:6%

●免税项目:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务等。

房地产业:

●房地产开发企业征收11%的增值税;

●个人将购买不足2年住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;

●个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

金融业:6%

●免税项目:金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

【成果】

试点3年,减税超百亿

2013

湖南从2013年8月1日起,在全省范围内推开了交通运输业、部分现代服务业营改增试点;

2014

2014年1月1日起,又将铁路运输业和邮政业纳入试点范围;

2014

2014年6月1日起,电信业也纳入了试点范围。

至此,湖南营改增试点已覆盖“3+7”个行业(即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业)。

2015

截至2015年底,湖南营改增试点纳税人共计10.1万户,其中一般纳税人1.4万户,小规模纳税人8.7万户。

这3年

这3年,营改增试点在减轻企业税负,激发经济发展活力等方面取得了积极的成效。截至2015年底,全省营改增试点累计实现减税105亿元。其中,试点纳税人因税制转换减税63亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税31亿元,相关附加税费减少11亿元。97%以上的试点纳税人税负下降或持平,税负整体下降幅度近45%。

近3年

近3年来全省共新增试点企业8.3万户,比试点前增加近4倍。其中,新办企业6.8万户,月均新办企业2400多户;新办企业中,鉴证咨询、文化创意、信息技术、研发和技术服务等行业增幅居前,现代服务业发展势头迅猛。在营改增试点等因素的推动下,2015年,全省第三产业增加值占GDP比重为43.9%,对GDP增长的贡献率为53.5%,比试点前的2012年分别提高近5个和11个百分点。

【算账】

买二手房更划算,100万元房子少缴税2400元

对于普通市民而言,此次营改增试点对于二手房交易也有明显的减税效应。

过去,个人出售未满两年的住宅,征收营业税5%;现在改为增值税,还是5%。

征收5%营业税时,如果房价是100万元,需缴纳5万元的营业税;现在如果房价还是100万元的话,应缴纳增值税1000000÷(1+5%)×5%=47619元,少缴税2400元左右。

过去,100万元是含税价,现在增值税按照不含税价来征税,税基不一样,所以个人营改增以后交易二手房税负降低了,并且原来营业税的相关优惠政策也都平移了过来。

这次营改增以后,个人在交易二手房包括办理二手房产权证的过程中,涉及的相关税收问题及办税的流程、场所都保持不变,纳税人的办税成本也没有增加。

【便民】

办税服务厅增设窗口,开辟营改增专项通道

为了保障整个营改增顺利推进,省国税局启动了“需求大征集、服务大走访”活动,上门宣传营改增等税收优惠政策、征集纳税人需求,加强对企业的培训、服务和辅导,解决纳税人遇到的各种问题。

记者从长沙市国税局了解到,6月份的纳税申报期由15日延迟到25日;A级纳税人、B级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证,本次纳入试点的纳税人在3个月内取消专用发票的认证,这就减轻了办税服务厅的压力;办税服务厅增设了窗口,开辟了营改增的专项通道,实行领导带班制度,推进整个试点工作和服务工作有序进行。

据悉,国税局、地税局在长沙市芙蓉区和张家界等地试点“一人双机、一键切换、一窗受理、即时办结”服务模式,使现有国税、地税办税服务厅成为对外统一的联合办税服务厅,实现 “进一家门、办两家事”。

【影响】

不动产纳入抵扣范围,会否刺激房价上涨

这次营改增的重要方面是将不动产纳入抵扣范围,有分析认为这可能会刺激下游企业购买商业性的房地产。5月1日国家在房地产行业将全面推开营业税改征增值税试点,对房地产市场影响多大?

营改增实施后,将给房地产业特别是商业地产带来变化,部分下游企业可能会把原来自建办公楼、厂房的计划调整为购买或租赁商业地产,从而享受到增值税抵扣的政策,降低企业税收成本。”长沙一税务专家告诉记者,此次房地产业营改增,确定了11%的增值税率,而房地产业自身税负会只减不增,这意味着在房地产业自身税负成本不变的情况下,给销售的下游企业增加增值税抵扣额度,相当于10%以上的降价促销力度,自然会促进房地产销售和去库存的进度,增加下游企业的购买和租赁需求。

对于营改增后的市场前景,长沙一家地产公司的销售经理黄先生比较乐观:“利好主要在两方面,一是房地产项目的土地成本可以直接从销售额中减除,建安成本也可以抵扣进项税额,经估算税负是下降的。另外,随着将不动产纳入抵扣范围,可以预测,无论是生产企业、商贸企业还是金融保险等服务业,对投资商业地产的热情肯定会增加。

黄先生举例说,像这次同属于营改增范围的金融业,大部分银行、保险公司目前采取自建或租赁经营网点的模式,营改增后,金融业自身经营缴纳6%的增值税,而购买办公用房可以享受11%的增值税抵扣额度,很多银行网点可能会逐步考虑投资购买办公用房,原有的租赁用房也会享受到税收抵扣,从而增加金融业投资不动产的积极性,加快现有商业地产去库存的进程。

(来源于《三湘都市报》2016年4月19日A05版)

 
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