“三覆盖+两结合”模式 扎实推进高校研究型审计

  根据《湖南省审计厅印发〈关于积极推进研究型审计进一步提升审计监督效能的实施意见(试行)〉的通知》文件精神，厅行政事业审计一处（以下简称行审一处）负责牵头对教育、科技等部门及省属高等院校开展常态化审计监督。
    今年一月以来，行审一处着手开展对省属高等院校常态化审计监督和高校研究型审计的部署工作。针对高校大数据审计领域起步晚、基础弱、数据报送类型单一不能满足审计重点事项全覆盖的特点，行审一处联合电子数据审计处组建了省属高校大数据分析团队，在前期走访调研省教育厅、高校试点单位等部门的基础上，梳理了数据采集需求，设计了标准化数据采集调研表格，了解了省属高校利用信息系统管理资金、资产、资源情况，从而明确了省属高校常态化监督目标。继而全面铺开全省高等院校4大板块内容的摸底调研工作，有效调研省属本科、专科院校及高等职业学校60所，省属高校覆盖率达100%，建立数据分析模型10余个，交出省行审一处在积极推进高校研究型审计工作中交出的阶段性“成绩单”。趁此机遇，行审一处重点发力，不断总结，形成“三覆盖+两结合”的工作模式，先行先试，致力走出一条有湖南特色的高等院校常态化审计监督道路。

图为审计组调研大众传媒学院“三覆盖”开展摸底调研

   一是调研区域全覆盖。实现全省范围内的本科、专科院校和高等职业学校的调研全覆盖，省属高校覆盖率达100%。做到摸底调研无死角，不遗漏。
    二是监督时段全覆盖。通过建立省属高校数据清单，分析非结构化数据、监测大数据之间的联系。探索建立省属高校大数据筛查、非现场审计、实时监控预警等新模式，实现对省属高校专项性、抽查式审计监督向日常性、常态化审计监督预警的转变。
    三是信息系统全覆盖。本次数据采集调研突破了以往仅对高校数据财务数据进行采集的单一模式，以数据标准表方式有针对性的采集了各省属高校以信息系统使用管理资金、资产、资源情况，为提升大数据手段发现问题层次、增强审计监督实效性、构建预警机制打下基础。

图为收集的60所省属高校电子数据纸质件“两结合”开展审计分析

    一是“数据分析+现场核查”相结合。按照“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数据分析原则开展数据分析利用。建立起省属高校预算执行率、实体资金账户余额变动异常、违规开展政府采购等10多个数据分析模型。以“审计组现场核实”和“高校自行清查”方式对数据疑点进行分散核查。并根据核查结果，不断整理、优化和完善数据分析模型，逐步建立省属高校的大数据审计监控预警机制。

图为审计组现场核实大数据筛查疑点情况
    

    二是“省属高校常态化审计监督+高校经责审计”相结合。根据高校领导干部经济责任审计的侧重点和前期调研掌握的各高校信息系统种类、特点，行审一处将纳入今年经责审计年度计划的6所高等院校作为高校大数据审计数据采集和分析的重点关注单位。做到大数据背景下的省属高校常态化审计监督和高校经责审计各有侧重又互相衔接、互相补充，满足“一审多果”需求。
    下一步，行审一处将联合电子数据审计处继续开展省属高校常态化数据监测，强化数据分析，丰富省属高校大数据审计分析模型，构建起高校常态化审计监测机制。为服务全省高等教育持续健康发展、全面建设社会主义现代化新湖南贡献审计力量。（陈颂娅）