深化增值税改革，将为湖南带来什么
图/傅汝萍
湖南日报·华声在线记者 奉永成
4月1日，深化增值税改革正式实施，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
此次增值税改革确保所有行业税负只减不增，不仅企业受惠，因生产成本降低，商品零售价格下降空间扩大，老百姓也将因此受益。
其中，制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一。作为制造强省，深化增值税改革将为湖南带来难得的发展机遇。制造业企业成本降低，创新研发空间扩大，为企业转型升级注入新动能，将助推制造强省向“智造”强省迈进，助力全省经济高质量发展。
1. 减税降费，所有行业税负只减不增
“深化增值税改革，主要包括降低税率及扩大抵扣、留抵退税、加计抵减等4项配套措施。”国家税务总局湖南省税务局副局长王建平介绍。
在降低税率方面，将原来适用16%税率的项目改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业;适用10%税率的项目改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物。
在扩大抵扣方面，首次将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围，这意味着此前不能抵扣的公司员工出差机票、火车票都可以纳入抵扣范围，对企业是一大利好。同时，将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣(第一年抵扣60%，第二年抵扣40%)，改为一次性全额抵扣。
在留抵退税方面，扩大到全行业。之前留抵税额只能等到结转下期抵扣，现在纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以退还，为企业缓解资金占用压力，增加现金流。
在加计抵减方面，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
“通过实施以上措施，确保制造业税负明显降低，确保其他行业税负有所降低，确保所有行业税负只减不增。”王建平说，此次增值税改革，我省预计有18万余户企业将因此受益。
威胜信息技术股份有限公司是智能计量、智能配用电等设备制造供应商。4月1日，该公司开出了深化增值税改革后的首张增值税发票。记者看到，1.1万余元的商品，交税1400余元，与改革前相比，减税300余元。“深化增值税改革，我们的利润将会大幅增加”。公司税务经理余萱告诉记者，根据公司去年业绩测算，今年预计可享受增值税税收优惠约1897万元。
为保证减税落到实处，省税务局成立了深化增值税改革组，借鉴“精准扶贫”经验，提出“精准宣传、精准施策、精准统计、精准考核”的思路，制定详细的目标任务和工作方案，确保纳税人4月1日正常开票，5月1日顺利申报。纳税人如对政策有疑问，可随时拨打12366纳税服务热线进行咨询。
2. 税率下降，制造企业和消费者都是受益者
深化增值税改革，涉及制造业、交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等所有行业。
“此次增值税改革将制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一，是最大的受益对象。”国家税务总局湖南省税务局副局长王建平介绍。
三一集团是我省制造业龙头企业。据三一集团测算，增值税税率每降低1个百分点，集团可减少纳税1亿元左右。“今年制造业等行业现行16%的税率降至13%，集团可减少纳税3亿元左右。” 三一集团董事长梁稳根说。
深化增值税改革，不仅企业得实惠，由于商品价格中含的税相应减少，商品零售价格下降空间扩大，老百姓也将因此受益。
随着成品油增值税率由16%降低至13%，据多家分析机构测算，折合92号汽油每升可下降0.18元左右，0号柴油每升可下降0.17元左右。
汽车行业已经出现降价潮。以市场上原零售价10万元的汽车为例，深化增值税改革后，零售价下降空间为2600元左右。
4月1日，记者来到湖南长沙环保园区宝马4S店，一位姓向的销售经理告诉记者，随着增值税税率下调，现在该4S店宝马全系车型建议零售价都已相应下调，降幅最高达6.4万元。据记者调查了解，奔驰、沃尔沃、捷豹、路虎等豪车品牌也开始下调建议零售价。
“预计会有更多的商品下调零售价格。”王建平说，去年5月1日起增值税税率从17%下调至16%后，手机、汽车等一系列商品就曾掀起了一波“降价潮”。
据省财政厅测算，深化增值税改革，全省本轮减税预计超过370亿元。目前，根据省委、省政府安排，全省各级财政、税务、人社部门把落实中央减税降费政策作为当前的头等大事来抓，成立专门工作组，强化统筹协调，省市县三级联动，按时保质推进减税降费政策落地生根，切实让广大企业和个人进一步增强获得感、幸福感。
3. 转型升级，应对全球制造业的大变局
湖南是制造大省、强省。省工业和信息化厅党组书记、厅长曹慧泉介绍，我省制造业近年来实现了较快发展，去年，全省规模工业增加值增长7.4%，高于全国平均水平1.2个百分点;长沙市22条产业链新签约投资额2亿元以上的产业链项目130个，株洲“动力谷”进入中国制造“新版图”，常德市规模工业增加值首破千亿大关，益阳市将产业建设确定为“一号”工程……
深化增值税改革，制造业是最大受益对象。据省税务局统计，去年，全省制造业实现税收1418亿元，占全部税收收入的三成以上，其中工业增值税税收近600亿元，占全省增值税的比重近四成。全省本轮减税对象多数集中在制造业。
“税负降低，企业利润增加，将有更多的资金用于扩大生产规模、增加研发创新投入，促使企业转型升级，推进制造强省向‘智造’强省迈进。” 曹慧泉说。
去年，三一集团在研发创新方面投入达30亿元，今年，三一集团将在去年的基础上，把“减税红包”全部投入到研发创新中去，加快打造世界级品牌的步伐。
广汽菲克公司预计，今年可享受税收优惠1亿元左右，将全部投入到新车型特别是新能源产品的研发，促进企业转型升级。目前，公司研发的大型SUV细分市场首款新能源产品——“大指挥官”插电式混合动力车型，将于4月底量产下线。
华菱集团相关负责人介绍，去年，增值税由17%降至16%后，华菱集团抓住机遇，加大研发投入，企业迈入高质量发展。今年，华菱集团将继续抓住深化增值税改革的契机，在产品研发创新方面加大投入，向高端市场发力。
“制造业是高度竞争的行业，企业获得减税后，将更有能力加大对研发创新的投入，应对全球制造业的大变局。”省社科院产业经济研究所研究员邓子纲说，减税降费将提升湖南制造业的市场竞争力，助力经济高质量发展，湖南应牢牢抓住这一难得的发展机遇，推进企业转型升级，推动制造强省向“智造”强省迈进。
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增值税的变革
湖南日报·华声在线记者 奉永成
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
我国1979年引进增值税制度，1994年建立较为规范的现行增值税制度，到目前，增值税已成为我国第一大税种，去年收入规模突破6万亿元。
2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度更加规范。
2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。
2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
2019年4月1日起，深化增值税改革正式实施。将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行的10%的税率降至9%。此外，还将实施扩大抵扣、留抵退税、加计抵减等配套措施。