湖南日报：释放红利 激发活力——减税降费的湖南行动

　　郑国荣

　　“2018年，减税降费政策对我们企业来说，就是迎来了发展的春天。”1月29日，长沙市竟网信息科技有限公司负责人袁平高兴地说。

　　这是我省贯彻落实中央减税降费政策的一个缩影。刚刚过去的一年，为应对经济下行压力加大、收支矛盾尖锐、各类风险交织叠加的严峻形势，省财政坚决贯彻中央和省委、省政府决策部署，执行积极财政政策，推动减税降费政策有效落地，为全省经济健康发展和社会大局稳定提供了坚实支撑。

　　2018年，减税红包接二连三

　　减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容，也是深化供给侧结构性改革的重要举措。2018年，中央陆续出台了总额达1.3万亿元的减税政策。我省有效贯彻落实中央减税降费，减税红包接二连三。

　　——降低制造业等行业增值税税率。根据财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》，我省从2018年5月1日起，将制造业等行业的增值税税率，从17%降低到16%；交通运输、建筑和基础电信服务等行业，以及农产品等货物的增值税税率，从11%降至10%。

　　“我们企业规模虽然不大，享受到的税收优惠政策却不少哩！”衡阳县华星水泥有限公司董事长李广华对2018年以来享受到的税收优惠政策如数家珍：2018年，华星水泥仅资源综合利用产品的增值税即征即退这一项减税就超过140万元；5月起，增值税税率降低1个百分点后，公司又直接减税20余万元。

　　——统一小规模纳税人政策标准。根据财政部、国家税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，我省从2018年5月1日起，将工商业小规模纳税人的年销售额标准，从以往的50万元－80万元，上调到了500万元，与“营改增”行业一致。同时，在2018年12月31日前，增值税一般纳税人可转登记为小规模纳税人。

　　“在行业不景气的阶段，转登记政策的实施，帮助我们顺利渡过了难关。现在公司业务逐渐向好，我对未来发展充满了信心。”湖南满愿供应链有限公司负责人何琳娜表示。该公司主要销售茶叶、蜂蜜等产品，在2018年深化增值税改革过程中，由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，税负大为减轻。

　　——选择装备制造等行业实施增值税留抵退税。省财政厅、省税务局下发《关于2018年增值税期末留抵退税规模的通知》，将对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，已于2018年9月30日前全部完成退税工作，共有近700户企业留抵退税23亿余元。

　　“财政、税务部门采取上门辅导、多方协调等方式，第一时间将增值税留抵退税的政策送到企业。这578万元的留抵退税，不仅解了公司发展之渴，也让我们感受到政策的温暖。”湖南省页岩气开发有限公司相关负责人李胜伟介绍。该公司主要从事页岩气勘查、开发、利用以及天然气批发等业务，符合“退还增值税留抵税额”的条件。

　　——扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围。从2018年1月1日起至2020年12月31日，小微企业所得税减半征收扩围，由原来的应纳税所得额50万元提高至100万元。

　　成立于2011年的长沙市竟网信息科技有限公司，是国内较早涉足政府内控和社会信用信息化领域的高新技术企业、科技创新小巨人企业。2018年，该公司通过技术转让、技术开发免征增值税优惠政策，享受到近10万元的税收减免；2018年7月，小微企业所得税优惠范围由年纳税所得额50万元扩大到100万元以后，该公司累计享受企业所得税减免20余万元。

　　——扩大研发费用加计扣除等结构性减税优惠政策，降低企业创新成本。一是扩大研发费用加计扣除税收优惠政策适用范围。自2018年1月1日至2020年12月31日，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。二是利用税收优惠政策，支持企业技术进步。按规定落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，积极落实引进技术设备免征关税、重大技术装备进口关键原材料和零部件免征进口关税和进口环节增值税，降低日用消费品进口关税，固定资产加速折旧等优惠政策，降低企业投资成本。三是根据财政部、国家税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》，从2018年1月1日至2020年12月31日，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。

　　湖南方盛制药股份有限公司是一家集医药工业、医疗服务、大健康业务于一体的综合性、科研型医药健康产业集团，于2014年12月在上海证券交易所上市。作为高新技术企业，该公司企业所得税优惠税率为15%，主要享受了研发费用加计扣除、残疾人加计、高新技术企业等税收优惠政策。据统计，该公司2017年发生符合加计扣除条件的研发费用2183万元，可按50%在税前加计扣除1092万元。仅此项政策，该公司可减免企业所得税164万元。2018年，该公司发生符合加计扣除条件的研发费用2994万元，可按75%在税前加计扣除2246万元，可减免企业所得税337万元，减免力度大幅上升。

　　尽快释放减税降费政策红利

　　省财政厅与省税务局加强协调配合，第一时间出台具体实施方案，逐项政策落实落地，尽快释放减税降费政策红利。

　　——个税新政普惠民生。

　　从2018年10月1日起，将个人所得税综合所得基本减除费用标准，即通常说的“起征点”，提高至5000元/月（6万元/年）。2019年1月1日起，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

　　湖南顺天建设集团有限公司员工宋娟，月收入8000元，个税新政前每月应缴个税70.02元。她通过个人所得税APP填报了子女教育和赡养老人的两项专项附加扣除信息后，今年1月起每月应缴个税为10.02元，减少了60元的税额，按年算可以减少720元个税。她说，6项专项附加扣除项目，涉及子女、父母、住房以及医疗，惠及该公司95%以上的员工。初步统计，该公司员工填报专项附加扣除信息后传递到单位扣缴客户端，预计减税50%以上。

　　——降费，为社会减负。

　　减税的同时，我省还推出降费举措，积极落实财政部关于清理行政事业性收费和政府性基金的政策措施。从2018年4月1日起，停征首次申领居民身份证工本费；8月1日起，停征专利登记费等收费。企业缴纳的残疾人就业保障金（属于政府性基金）标准上限，由不超过当地社会平均工资3倍降至不超过2倍。2018年，全省执行上述停征以及降低收费基金标准的措施共为社会减负6700余万元。

　　截至2018年底，我省执收的行政事业性收费由2015年的90项减至34项，涉企行政事业性收费由2015年的63项减至16项（全部为中央设立），政府性基金由2015年的21项减至11项（全部为中央设立）。至此，省级设立的涉企行政事业性收费和政府性基金已经全部“清零”。

　　各地按照省里统一部署，狠抓减税降费政策落实，让政策红利变为发展活力。

　　1月25日，湖南宸睿通信公司负责人从湘西土家族苗族自治州税务局负责人手中接过311万元的减税款，开心地说这是企业收到的最好的新年礼物。当天，自治州召开减税降费退还大会，现场为8家在该州投资发展的企业退还税、费款项共计2900余万元。

　　自治州纪委监委启动全州减税降费专项整治行动，对落实减税降费政策不到位的单位严查严究、快查快办。

　　通过严格落实减税降费政策，我省2018年减轻各类市场主体税收负担900多亿元，其中新增减税约120亿元，有力促进了实体经济降成本、微观主体增活力。据省财政厅介绍，2018年我省一般公共预算总收入4843亿元中，税收收入3941.9亿元，增长10.5%，较上年下降4.4个百分点；非税收入901.1亿元，下降9.8%，占地方收入比重31.5%，较2017年下降4.7个百分点，较2016年下降11个百分点。税收增速下降和非税收入占比下降的主要原因，就是在经济发展提质增效的同时，我省坚决贯彻落实了中央降低增值税税率、统一小规模纳税人标准、扩大小微企业所得税优惠范围、提高个人所得税起征点等大规模减税政策，同时坚定不移规范非税收入管理，提升收入质量。

　　“更多减税降费政策正在路上”

　　按照中央部署，2019年强化风险防控，要强化逆周期调节，积极的财政政策要更加积极，提高政策的前瞻性、灵活性、有效性，在扩大内需和结构调整上发挥更大作用，做好稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作，确保实现经济社会发展的目标任务。

　　落实中央部署，积极的财政政策要“加力提效”。省财政厅厅长石建辉表示，“加力”体现在实施更大规模的减税降费和增加支出规模；“提效”体现在提高财政资金配置效率和使用效益。2019年，我省在减税降费方面还将继续“放大招”，“更多减税降费政策正在路上”。

　　“加力”方面，2019年省财政将遵循两个原则：一是对中央政策已经明确的，湖南将严格按规定执行。比如坚决贯彻落实中央推出的小微企业、个人所得税等普惠性减税政策，进一步大力度减轻民营企业税收负担。对小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分，实际税负降至5%和10%。同时，大幅放宽小型微利企业标准，扩大小型微利企业的覆盖面。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。进一步扩大创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围，与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致。以上政策惠及95%的现行纳税人，其中98%是民营企业。

　　另一个原则，就是对中央授权省政府出台的税收优惠政策，在规定的减免幅度内就高不就低。比如，按照省里减税降费工作专题会议精神，经省政府同意，省财税部门已明确自2019年1月1日起对主体为民营企业的增值税小规模纳税人顶格适用50%减征标准，减免其资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。

　　减税降费，让利于民、让利于企，这从长远来看更有利于我们的经济高质量发展，但对全省目前的收入组织构成一定的压力，而该花的钱一分都不能少。这就考验财政部门为政理财的智慧。

　　2019年，积极财政政策如何“提效”？石建辉介绍，将坚持做到把握边界、突出重点、有进有退、有保有压、精打细算，把财政资源配置到关键环节和急需领域，努力让花出去的每一分钱都用到实处，见到效果。具体来说，将从以下五个方面提质提效：

　　——聚焦重点，确保中央和省委、省政府重大决策部署贯彻落实。集中财力，优先保障中央和省委省政府有明确考核要求、关系全省经济社会可持续发展、事关人民群众切身利益的重大政策和重点民生实事项目。

　　——精准施策，加大对重点领域、关键环节的支持力度。用好用足国家政策，强化政策协同组合，将该保的支出保障好，把无效低效的支出减下来，持续优化支出结构，进一步加大对精准脱贫、污染防治、产业发展、民生保障等重点领域和关键环节的支持力度。

　　——统筹兼顾，切实增强财政运行可持续性。以规划统筹带动资金整合，以增量安排带动存量盘活，健全科学决策机制，加强重大项目财政可承受能力评估，使支出安排与经济社会发展和财力水平相适应。

　　——节用裕民，大力压减一般性支出。政府带头过“紧日子”，财政要打“铁算盘”、做“铁公鸡”，不该花的钱一分都不能浪费，从严从紧安排“三公”经费预算，除重点和刚性支出外，其他一般性支出一律压减5%，腾出财力加大对重点民生、基层财政的支持力度。

　　——深入推进预算绩效管理改革，在更高起点更高目标上推动改革持续向前迈进。全面实施预算绩效管理，以全方位、全过程、全覆盖为目标，优化绩效目标设置和评价，将预算绩效管理贯穿预算编制、执行、决算全过程，强化绩效评价结果运用，提高资金使用绩效。进一步规范专项资金分配使用管理，强化绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，绩效好的政策和项目优先保障，绩效一般的督促改进，低效无效的削减取消。

　　减税降费政策一览

　　减税

　　●降低制造业等行业增值税税率

　　●统一小规模纳税人政策标准

　　●选择装备制造等行业实施增值税留抵退税

　　●扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围

　　●扩大研发费用加计扣除等结构性减税优惠政策

　　●个人所得税“起征点”提高到5000元/月，增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除降费

　　●省级设立的涉企行政事业性收费和政府性基金已经全部“清零”