衡阳市审计局印发政府投资建设项目工程结算审计内部复核实施办法

一是实行多种形式的复核制度。根据项目情况实行全面复核、抽查复核及全过程跟踪复核等。具体要求审计组长重点复核工程量的准确性、定额套用的合理性、材料价格的真实性；专职复核重点关注项目实施过程中的合法性、合规性，揭示和反映项目管理过程中的违法违纪及管理不善造成的损失浪费问题等；科长复核重点关注审计证据的充分性、合法性，全面分析判断项目的风险点。

二是实行复核评价制度。办法要求专职复核人员对具体经办的审计人员及审计组的审计成果质量进行客观公正的评价。评价等级分好、较好、一般、差四个等级。评定的等级作为年终评选评优及奖励的参考依据。

三是实行复核时效制度。经办的审计人员将完整的结算资料（含纸质资料、电子文档及审计底稿等）移交复核人员，复核人员应及时（原则上不超过15天）出具复核底稿。复核意见由经办人员负责落实及反馈落实情况。

四是实行责任追究制度。针对审计人员在审计实施过程中，核减工程造价不到位、对违法违纪问题没有揭示和反映、故意违规违法办理或者因过失造成严重后果的，实行责任追究制度。明确将根据性质按照书面检查、通报批评或诫勉谈话、取消评优评先资格、调离或调换工作岗位四种形式进行处理处罚，充分发挥内部监管的警示作用。（撰稿人：李青云、刘献忠      审批领导：李艳丽）