冷水江市审计局”三个关注”对被审计单位的内部控制制度进行了全面“体检”

近年来，冷水江市审计局在开展领导干部经济责任审计过程中，重视被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，通过审计，合理界定领导干部应承担的责任，促进被审计单位进一步完善规章制度，提高内部管理水平，提升综合效益。

一是关注内部控制制度是否缺失。根据内控制度的全面性和重要性原则，以被审计单位的业务架构和管理程序为切入点，审查某一项业务或流程是否建立规范的管理制度，是否贯穿决策、执行和监督全过程。重点关注内控制度是否覆盖各种业务及事项，特别是重要经济业务事项和高风险领域。

二是关注已制定的制度是否符合现行规定。根据内控制度的制衡性和适应性原则，重点关注被审计单位是否根据国家、省、市州相关政策调整对内控制度进行及时更新完善，与时俱进，确保内控制度与现行法规有效衔接，以及现行制度内部制约及监督情况。

三是关注制度是否得到有效执行。根据内控制度有效性原则，关注是否存在内控制度执行不严、约束力不强，乃至形同虚设等问题，重点关注经济活动从决策到执行结果全程的效率效果情况。

三个关注对被审计单位的内部控制制度进行了一次全面“体检”，通过体检，揭示了内部控制管理存在的问题，促进了被审计单位进一步查漏补缺、修订完善，严格执行内控制度，同时提出合理建议，从源头上促进被审计单位用制度约束权力，提升内部管理水平。(撰稿人：谢少初 段春合，审批人：黎江东)