岳阳：预算执行审计彰显七大亮点

近年来，岳阳市审计局依法认真履行审计监督职责，坚持创新预算执行审计理念，彰显出七大亮点。 

一、建立“三会一巡”制度。即项目进点前召开审计任务布置会，项目实施一个月后召开查漏补缺调度会，项目结束前20天召开审计完成情况碰头会。同时，在项目实施过程中实行现场巡视制度。 

二、创新“四个规范”。即规范审计计划管理、完善审计实施方案、制发审计统一模板、审计现场跟踪督促。 

三、出台工作指引。近年来，岳阳预算执行审计出台了6期工作指引，分别从新《预算法》施行后预算执行审计的重点、“盲点”，与预算相关的财政改革措施及对应的审计事项，部门预决算差异原因分析，财政管理绩效综合评价的八个重点，发现审计案件线索的“四种途径”，正确运用新《中共党员纪律处分条例》，同级审考核评比计分标准等13个方面指导审计工作。 

四、注重大数据分析。一是注重大数据分析的技术性，从财政和部门预算单位各个系统中找出数据表之间的关联关系，形成有用的审计表，进而对审计表进行系统分析形成审计疑点；二是注重大数据分析的程序性，建立财政和部门预算执行数据分析模型，分单位对各个系统电子数据程序性进行分析，形成部门单位指标表、国库集中支付表、总预算会计、预算执行差异情况表和部门单位不合规支付、未按预算执行等问题疑点表；三是注重大数据分析的实用性，牢牢掌握财政预算及其执行情况、决算草案编制情况，预算和决算草案情况全口径对比分析，充分发挥各系统数据挖掘的特点，实现了大数据分析的实用性。 

五、探索现场审理。一是预算执行审计所安排的项目融入全局年度审计项目计划，现场审理工作与项目计划一并下达；二是采用交叉审理的办法，各项目主审负责对非本人主审的项目进行审理；三是改变以往审理结束互相交换意见的做法，项目主审在审理完毕后，将审理意见书和审计报告交总审计师签署意见。各审计小组收到审理意见后，按要求对报告及审计事项进行认真修改。 

六、用“约谈”创新审计现场整改模式。一是注重时效性，防范违规问题延续发生，对行政审批不及时、政策落实乏力的问题，现场约谈，督促及时整改;二是注重程序性，依法约谈，针对被审计单位违规问题发生在现场审计时段，授权带队领导和审计组负责人，约谈发生违规问题的经办人和相关领导，宣讲政策、指出问题，要求整改并书面答复;三是强化管理，防范审计风险，要求审计组对约谈内容作重要管理事项记录，列入审计档案备查。  

七、形成“三位一体”整改机制。从三个维度打造审计整改新模式，一是在内容确定上，审计制订整改清单，设立审计查出问题整改台账，提出整改的具体要求，明确整改责任和整改标准；二是在做法创新上，政府督办跟踪检查。市政府督查室组织市政府督查室、市监察局、市审计局等多个督办单位开展“一对一、点对点”式跟踪督查，照清单整改，凭清单销号，做到“三个不放过”，即原因未分析透不放过、问题未整改到位不放过、堵塞漏洞措施未到位不放过，帮助被审计单位逐项整改，建章建制，规范管理；三是在效果运用上，监察严格责任追究。市监察局收到审计发现问题移交件后，认真研究确定办理方式，积极开展调查，对违纪违法情况进行处理，追究责任人员违纪行为责任。